小规模纳税人需要交哪些税(2023年企业报税政策解读)

政策一:

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

政策二:

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税:适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

小规模纳税人都要交哪些税呢？

①增值税（月/季报）

征收率：3%（目前适用3%情形，免税），5%

计算：应纳税额=含税销售÷（1+3%/5%）×征收率 （月销售额≤15万，季销售额≤45万，免税）

②附加税费（月/季报）

税率：城建税7%、5%、1%

教育费附加3% 地方教育附加2%

计算：应纳税额=实缴的（增值税+消费税）×税率（随增值税的减免而减免）

③企业所得税（季报）

税负：2.5%，5%，10%

小微企业年利润≤100万，税负5%

年利润100万-300万之间税负5%

年利润>300万税负25%

计算：应纳税额=应纳税所得额（假定同年利润）×税率

个人所得税（月报）

起征点5000，超过5000纳税人申报（看所得性质）